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個(gè)稅專(zhuān)項附加扣除常見(jiàn)問(wèn)題集錦了解一下

《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》在大家翹首以盼中終于來(lái)了!看了那么多政策條例依然有疑問(wèn),還在懵圈的小伙伴快看看這篇“問(wèn)題集錦”,你的疑問(wèn)一定也包括在內:



0
1
子女教育

1.誰(shuí)能扣?

答:孩子的父母,包括親生父母、養父母、繼父母。


2. 怎么扣?

答:父母親一方每月扣1000元,或雙方各扣500元。


3. 扣多久?

答:從孩子年滿(mǎn)3歲(不論是否入園),直到博士研究生畢業(yè)。


4.未滿(mǎn)三歲的子女能否扣除?

答:不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養階段,重在撫養而不是教育。


5.境外或民辦學(xué)校接受教育能否扣除?

答:可以。


6.寒暑假期間能否扣除?

答:可以。


7.孩子因病休學(xué)期間能否扣除?

答:只要學(xué)籍保留就可以。


8.父母離異,孩子歸母親,實(shí)際出錢(qián)撫養是父親,誰(shuí)享受政策?

答:父母雙方協(xié)商后,按照現有政策扣除。

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2
繼續教育

1. 誰(shuí)能扣?

答:自己能扣所有符合條件的繼續教育學(xué)歷(學(xué)位)教育、技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的支出。本科(含)以下繼續教育學(xué)歷(學(xué)位)支出可以選擇讓父母按照子女教育扣除。如果選擇父母按照子女教育支出扣,自己就不能同時(shí)再按照繼續教育學(xué)歷(學(xué)位)支出扣了,兩者只能選其一。


2. 怎么扣?

答:在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣;技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出, 在取得相關(guān)證書(shū)的當年一次性定額扣3600元(預扣預繳時(shí)可以扣除)。


3. 扣多久?

答:學(xué)歷(學(xué)位)繼續教育支出最長(cháng)扣4年(48個(gè)月);技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的支出在取得證書(shū)的當年扣一次。


4. 一個(gè)學(xué)歷繼續教育畢業(yè)后,換了個(gè)專(zhuān)業(yè)再讀,還能再扣除嗎?

答:可以。但是如果同時(shí)參加兩個(gè)學(xué)歷繼續教育,當年只能享受一個(gè)扣除。


5. 如果一年同時(shí)取得兩個(gè)符合條件的職業(yè)資格繼續教育證書(shū),可以享受雙倍扣除3600嗎?

答:不可以。

0
3
大病醫療

1.誰(shuí)能扣?

答:自己能扣,也可扣除配偶和子女的符合條件的大病醫療支出。


2. 什么時(shí)候扣?

答:在年度匯算清繳時(shí)扣除,預扣預繳時(shí)暫不能扣。


3. 扣多少?

答:一個(gè)年度內發(fā)生的與基本醫保相關(guān)的醫藥費用支出,扣除醫保報銷(xiāo)后,在醫保目錄范圍內自付的累計超過(guò)15000元的部分,在80000元限額內據實(shí)扣除。


4. 一個(gè)年度內納稅人自己、配偶和子女的大病醫療支出是否可以累加扣除?

答:不可以。


5. 孩子的大病醫療支出能否在父母雙方分攤扣除?

答:不可以,只能選擇父母一方。

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4
住房貸款利息

1. 誰(shuí)能扣?

答:夫妻雙方自行約定,選擇其中一方。


2. 怎么扣?

答:每月定額扣除1000元,且夫妻只能扣一次首套住房貸款的利息。


3. 扣多久?

按照實(shí)際貸款期限,最長(cháng)不能超過(guò)20年(240個(gè)月)。


4. 怎么確定首套房貸款?

答:享受首套住房貸款利率的住房貸款,不論實(shí)際該住房是不是家庭的首套住房。


5.夫妻婚前分別購買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款,婚后如何扣除?

答:可選擇其中一套,購買(mǎi)方每月扣1000元;也可夫妻雙方分別各扣500元。


6. 首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎?

答:不能,商業(yè)公寓不屬于住房。

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5
住房租金

1. 誰(shuí)能扣?

答:在主要工作城市無(wú)自有住房,租賃住房的承租人。


2. 怎么扣?

答:根據城市類(lèi)型不同,分為1500/1100/800三檔。


3. 夫妻同一城市工作,能否分別同時(shí)按標準扣?

答:只能選擇一個(gè)人扣。如夫妻不在同一城市工作,可分別按照標準扣。


4. 在北京市的三環(huán)工作,租房在通州,能否扣除?

答:可以。但工作在北京,租房在河北燕郊,不符合扣除條件。


5. 北京工作并在北京租房,上海老家有住房,并且享受首套住房貸款利率貸款。配偶能否享受貸款利息扣除,自己享受住房租金扣除?

答:不能。納稅人和配偶只能選擇租金或貸款利息中的一項扣除。


6. 租房租金必須取得租賃發(fā)票才能扣除嗎?

答:無(wú)租賃發(fā)票也可以。


7.租房實(shí)際房租低于扣除標準,能否按標準扣除?

答:可按照主要工作城市標準扣除。

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6
贍養老人

1. 誰(shuí)能扣?

被贍養人年滿(mǎn)60周歲,贍養人可以扣。


2. 怎么扣?

答:獨生子女每月扣2000元,非獨生子女分攤合計扣除2000元。


3.扣多久?

被贍養人其中一人年滿(mǎn)60周歲的當月開(kāi)始,到贍養義務(wù)終止的年末。


4.多位贍養人分攤扣除的方式有幾種?

答:可平均分攤,也可約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優(yōu)先于約定分攤。


5.我有一個(gè)弟弟,我每月給老人贍養費2000元,弟弟不贍養老人。我能否每月扣2000元,弟弟不扣?

答:不可以。多位贍養人的,每人最多扣除不超過(guò)1000元。


6.妻子能否一起分攤扣除我父母的贍養老人支出?

答:不能。納稅人只可扣除自己親生父母、養父母或者繼父母的贍養老人支出。


7.同時(shí)有親生父母、養父母,能不能疊加享受扣除4000元每月?

答:不可以。


特 別 說(shuō) 明

1.所有的專(zhuān)項附加扣除額本年度扣除不完的,不能結轉以后年度。

2.子女教育支出、貸款利息支出:具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

3.贍養老人支出:具體分攤方式和額度在一個(gè)納稅年度內不能變更。

4.納稅人年度內沒(méi)有工資薪金所得,預扣預繳時(shí)暫不能扣除,待年度匯算清繳時(shí)再申報扣除。

5.納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的,對同一專(zhuān)項附加扣除項目,只能選擇從其中一處扣除。但是不同的專(zhuān)項附加扣除項目可以選擇在不同的扣繳地分別扣除。


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